La declaració o Enquesta de Transaccions amb l´Exterior (ETE) del Banc d'Espanya és una declaració informativa que han de presentar els residents a Espanya que realitzin transaccions econòmiques amb no residents o que mantinguin actius o passius financers fora d´Espanya.
Benvolgut client i amic,
Aquesta declaració ETE és diferent del Model 720 de declaració de béns a l'estranger, que es presenta davant l´AEAT i que té caràcter tributari.
Qui està obligat a presentar la declaració ETE?
Tota persona física o jurídica resident a Espanya:
que tingui actius o passius financers a l´estranger i/o
que hagi realitzat transaccions econòmiques amb no residents
quan la suma d´actius i passius o la suma de transaccions superin el milió d'euros en l´any natural anterior.
No han de fer la declaració aquells residents amb actius i passius o transaccions amb no residents que no superin el milió d´euros, excepte a requeriment exprés del Banc d´Espanya.
Quin és el termini per presentar la declaració?
La periodicitat pot ser mensual, trimestral o anual en funció de l´import de les transaccions i dels saldos dels actius i passius a l´estranger a 31 de desembre de l'any anterior:
Anual: si està entre 1 milió d´euros i 100 milions d´euros
La declaració es presentarà de l´1 al 20 del mes de gener següent al que s'informa.
Trimestral: si l´import supera els 100 milions d´euros però és inferior als 300 milions d´euros.
La declaració es presentarà fins el dia 20 del mes següent al trimestre natural que s´informa.
Mensual: si és igual o superior a 300 milions d´euros.
La declaració es presentarà fins el dia 20 del mes següent al trimestre natural que s´informa.
Declaració resumida
La declaració anual podrà ser resumida quan els imports a declarar no superin els 50 milions d´euros.
Per a qualsevol consulta no dubteu en contactar amb el nostre despatx.
Departament fiscal
Pérez Sardà
Comments