Benvolgut client i amic
S´inicia el termini per la presentació les declaracions tributàries corresponents al 3er trimestre de l´exercici 2024, o les del mes de setembre si el període de liquidació és mensual.
Com sempre us demanem que en la mesura del possible ens feu arribar abans del dia 11 d´octubre les dades per l´IVA, pagaments a compte i retencions si voleu domiciliar les declaracions positives, i tenint en compte que l´últim dia del trimestre és el 21 d´octubre.
Us agrairem que ens feu arribar preferentment tota la documentació per correu electrònic, utilitzant els correus electrònics habituals.
En cas de dubte, podeu remetre la documentació a fiscal@perezsarda.com
Com sempre, la documentació que necessitem és::
IVA RÈGIM GENERAL (Model 303)
a)- Detall de bases i quotes d´IVA repercutit, segons els diferents tipus aplicats, amb separació de factures rectificatives, exportacions, entregues de béns i prestacions de serveis intracomunitaris(*) i operacions no subjectes o amb inversió del subjecte passiu.
b)- Detall de bases i quotes d´IVA soportat, segons els diferents tipus d´IVA, per les següents operacions:
Béns i serveis corrents
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Adquisició de Serveis intracomunitaris
Importacions
Compensació Règim Especial Agrari
Béns d´inversió(**)
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Importacions
c)-Relació d´operacions intracomunitàries amb indicació del NIF-IVA de l´operador, raó social, import de les operacions (adquisicions intracomunitàries de béns, adquisicions intracomunitàries de serveis, entregues intracomunitàrias de béns, entregues intracomunitàries de serveis).
RÈGIM ESPECIAL DE CRITERI DE CAIXA D´IVA (RECC)
Si estàs acollit al règim especial de criteri de caixa d´IVA (RECC), hauràs d´aportar-nos detall dels imports (bases i quotes) de les entregues de béns i prestacions de serveis, indicant les factures cobrades i pagades en el trimestre. Així mateix, l´import de les entregues de béns i serveis a les quals havent aplicat el RECC s´entendrien meritades conforme a la regla general.
Si ets destinatari d´alguna operació a la qual s´apliqui el RECC, hauràs d´aportar-nos detall de les adquisicions de béns i serveis (bases i quotes) a les quals sigui d´aplicació el RECC, indicant les operacions que hagin estat pagades en el trimestre. Així mateix, detall de les adquisicions de béns i serveis a les quals sigui d´aplicació el RECC. Recordem que si reps factures subjectes al RECC, en les quals ha de constar expressament que les operacions estan subjectes al referit règim especial, aquestes operacions requereixen d´una informació especial en els llibres registre d´IVA.
PAGAMENT FRACCIONAT (Model 130)
Volum de vendes i ingressos, així com volum de compres i detall de despeses.
RETENCIONS (Model 115, 123, …)
En cas de retencions d´arrendaments d´immobles, les dades identificatives del propietari de l´immoble, base de l´arrendament, retenció practicada i referència cadastral de l´immoble arrendat.
En cas de retencions de capital mobiliari (interessos, dividends, etc) dades del perceptor, import de la base i de la retenció.
ALTRA INFORMACIÓ
En el cas que hagis practicat retencions sobre rendiments d´activitats empresarials en estimació objetiva o d´activitats professionals, hauràs d´ingressar-les en el model 111 de Irpf. Aquesta informació s´haurà de remetre al nostre Departament Laboral.
Et recordem que el límit exempt de l´obligació d´aportar garantia en les sol.licituds d´ajornament o fraciconament és de 50.000 euros.
Restem a la vostra disposició.
PÉREZ SARDÀ Àrea Fiscal (*)Per actuar com operador intracomunitari han d´estar donat d´ALTA en el cens d'operadors intracomunitaris, tant el transmitent com l´adquirent.
(**) A efectes d´IVA es consideren béns d´inversió aquells de valor unitari superior a 3.005,06 euros.
Comments